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Bayerisches Landesamt für Steuern - Verfügung vom 17.01.2018
S 3102.1.1 - 14/4 St 34

Bayerisches Landesamt für Steuern - Verfügung vom 17.01.2018 (S 3102.1.1 - 14/4 St 34) - DRsp Nr. 2018/80075

Bayerisches Landesamt für Steuern, Verfügung vom 17.01.2018 - Aktenzeichen S 3102.1.1 - 14/4 St 34

DRsp Nr. 2018/80075

Bewertung von Anteilen und Aktien, die Rechte an einem Investmentvermögen im Sinne des Kapitalanlagengesetzbuchs (KAGB) verbriefen (Investmentfondsanteile)

Investmentfondsanteile (z. B. Anteilscheine) sind Wertpapiere, die Rechte der Anleger (Anteilscheininhaber) gegen eine Kapitalverwaltungsgesellschaft oder einen sonstigen Fonds (Investmentvermögen) verbriefen (z. B. Anteile an einem Wertpapier- oder Immobilienfonds).

Diese sind grundsätzlich gemäß § 11 Absatz 4 BewG mit dem Rücknahmepreis zu bewerten.

Abweichend davon sind Investmentfondsanteile nach § 11 Absatz 1 BewG mit dem Kurswert zu bewerten, wenn für diese am Bewertungsstichtag eine Börsennotierung vorliegt, vgl. Urteil des FG Hessen vom 16.02.2016, Az. 1 K 1161/15.

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