Haushaltsnahe Dienstleistungen werden seit 2009 über § 35a EStG stärker gefördert: Besitzer sowie Mieter von Haus und Eigentumswohnung können gleichermaßen mehr Kosten für Handwerker oder Haushaltsdienstleistungen von der Steuerschuld absetzen. Gute Praxishilfe bietet eine Anlage im BMF-Schreiben vom 15.02.2010 (IV C 4 - S 2296-b/07/0003; BStBl I, 140). Diese enthält eine tabellarische Aufzählung begünstigter und nichtbegünstigter haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen.
Checkliste der begünstigten haushaltsnahen Dienstleistungen:
- Abfallmanagement (Vorsortierung) innerhalb des Grundstücks
- Friseurleistungen, wenn
- sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören,
- im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und
- der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird
- Gartenpflegearbeiten (z.B. Rasenmähen, Heckenschneiden) innerhalb des Grundstücks einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung
- Hand- und Fußpflege, wenn
- sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören,
- im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und
- der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird
- Hausarbeiten wie Reinigen, Fensterputzen, Bügeln usw.
- Hausmeister, Hauswart
- Hausreinigung
- Kosten für Kinderbetreuung, soweit sie nicht unter § 9c EStG fallen, und für sonstige Betreuungsleistungen im Haushalt
- Kleidungs- und Wäschepflege und deren Reinigung im Haushalt
- Nebenpflichten der Haushaltshilfe wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern sowie von kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch
- Notbereitschaft/Notfalldienste
- Pflege der Außenanlagen innerhalb des Grundstücks
- Reinigung der Wohnung, des Treppenhauses und der Zubehörräume
- Pflege im Haushalt bzw. auf dem Grundstück von
- Bodenbelägen (z.B. Teppichboden, Parkett, Fliesen)
- Fenstern und Türen (innen und außen)
- Gegenständen im Haushalt des Steuerpflichtigen (z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC)
- Straßenreinigung auf privatem Grundstück
- Tagesmutter bei Betreuung im Haushalt, soweit es sich bei den Aufwendungen nicht um Kinderbetreuungskosten handelt
- Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen, soweit nicht Betriebsausgaben oder Werbungskosten
- Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt
- Wachdienst innerhalb des Grundstücks
- Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt
Checkliste der begünstigten Handwerkerleistungen:
- Abflussrohrreinigung innerhalb des Grundstücks
- Abwasserentsorgung, Wartung innerhalb des Grundstücks
- Arbeiten an Dach, Bodenbelägen, Fassade, Garagen, Innen- und Außenwänden sowie Zu- und Ableitungen innerhalb des Grundstücks
- Asbestsanierung
- Aufstellen eines Baugerüsts
- Austausch oder Modernisierung von Einbauküche, Bodenbelägen, Fenstern und Türen
- Brandschadensanierung
- Breitbandkabelnetz, Wartung
- Carport, Terrassenüberdachung
- Dachrinnenreinigung
- Elektroanlagen, Wartung und Reparatur
- Entsorgung als Nebenleistung
- Fahrstuhlkosten, Wartung und Reparatur
- Feuerlöscher, Wartung und Reparatur
- Fußbodenheizung, Wartung, Spülung, Reparatur sowie nachträglicher Einbau
- Gartengestaltung
- Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z.B. Waschmaschine, Trockner), Wartung
- Graffiti-Beseitigung
- Hausanschlüsse für Strom, Fernsehen, Internet, Glasfaser, per Satellitenempfangsanlage innerhalb des Grundstücks
- Hausschwammbeseitigung
- Heizkosten wie
- Garantiewartungsgebühren
- Heizungswartung und Reparatur
- Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz
- Schornsteinfeger
- Insektenschutzgitter, Montage und Reparatur
- Kaminkehrer
- Kellerschachtabdeckungen, Montage und Reparatur
- Klavierstimmer
- Mauerwerksanierung
- Modernisierungsmaßnahmen (z.B. Badezimmer, Küche) innerhalb des Grundstücks
- Montageleistungen (z.B. beim Erwerb neuer Möbel)
- Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker), Wartung und Reparatur
- Müllschränke, Anlieferung und Aufstellen
- Pflasterarbeiten innerhalb des Grundstücks
- Pilzbekämpfung
- Reparatur, Wartung und Pflege von
- Bodenbelägen (z.B. Teppichboden, Parkett, Fliesen)
- Fenstern und Türen (innen und außen)
- Gegenständen im Haushalt (z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC)
- Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen
- Wandschränken
- Schadstoffsanierung
- Schornsteinfeger
- Trockeneisreinigung
- Trockenlegung von Mauerwerk, Arbeiten mit Maschinen vor Ort
- Überprüfung von Anlagen (z.B. Gebühr für den Schornsteinfeger oder für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen)
- Wärmedämmmaßnahmen
- Wartung von
- Aufzug
- Heizung und Öltankanlagen (einschließlich Tankreinigung)
- Feuerlöscher
- CO2-Warngeräte
- Pumpen
- Abwasser-Rückstau-Sicherungen
- Wasserschadensanierung
- Wasserversorgung
Quelle: Dipl.-Finanzwirt Robert Kracht - vom 08.06.10