Haushaltsnahe Dienstleistungen in Wohnungen

Haushaltsnahe Dienstleistungen werden seit 2009 über § 35a EStG stärker gefördert: Besitzer sowie Mieter von Haus und Eigentumswohnung können gleichermaßen mehr Kosten für Handwerker oder Haushaltsdienstleistungen von der Steuerschuld absetzen. Gute Praxishilfe bietet eine Anlage im BMF-Schreiben vom 15.02.2010 (IV C 4 - S 2296-b/07/0003; BStBl I, 140). Diese enthält eine tabellarische Aufzählung begünstigter und nichtbegünstigter haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen.

Checkliste der begünstigten haushaltsnahen Dienstleistungen:

• Abfallmanagement (Vorsortierung) innerhalb des Grundstücks
• Friseurleistungen, wenn
  • sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören,
  • im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und
  • der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird
• Gartenpflegearbeiten (z.B. Rasenmähen, Heckenschneiden) innerhalb des Grundstücks einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung
• Hand- und Fußpflege, wenn
  • sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören,
  • im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind und
  • der Behinderten-Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird
• Hausarbeiten wie Reinigen, Fensterputzen, Bügeln usw.
• Hausmeister, Hauswart
• Hausreinigung
• Kosten für Kinderbetreuung, soweit sie nicht unter § 9c EStG fallen, und für sonstige Betreuungsleistungen im Haushalt
• Kleidungs- und Wäschepflege und deren Reinigung im Haushalt
• Nebenpflichten der Haushaltshilfe wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern sowie von kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch
• Notbereitschaft/Notfalldienste
• Pflege der Außenanlagen innerhalb des Grundstücks
• Reinigung der Wohnung, des Treppenhauses und der Zubehörräume
• Pflege im Haushalt bzw. auf dem Grundstück von
  • Bodenbelägen (z.B. Teppichboden, Parkett, Fliesen)
  • Fenstern und Türen (innen und außen)
  • Gegenständen im Haushalt des Steuerpflichtigen (z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC)
• Straßenreinigung auf privatem Grundstück
• Tagesmutter bei Betreuung im Haushalt, soweit es sich bei den Aufwendungen nicht um Kinderbetreuungskosten handelt
• Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen, soweit nicht Betriebsausgaben oder Werbungskosten
• Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt
• Wachdienst innerhalb des Grundstücks
• Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt

Checkliste der begünstigten Handwerkerleistungen:

• Abflussrohrreinigung innerhalb des Grundstücks
• Abwasserentsorgung, Wartung innerhalb des Grundstücks
• Arbeiten an Dach, Bodenbelägen, Fassade, Garagen, Innen- und Außenwänden sowie Zu- und Ableitungen innerhalb des Grundstücks
• Asbestsanierung
• Aufstellen eines Baugerüsts
• Austausch oder Modernisierung von Einbauküche, Bodenbelägen, Fenstern und Türen
• Brandschadensanierung
• Breitbandkabelnetz, Wartung
• Carport, Terrassenüberdachung
• Dachrinnenreinigung
• Elektroanlagen, Wartung und Reparatur
• Entsorgung als Nebenleistung
• Fahrstuhlkosten, Wartung und Reparatur
• Feuerlöscher, Wartung und Reparatur
• Fußbodenheizung, Wartung, Spülung, Reparatur sowie nachträglicher Einbau
• Gartengestaltung
• Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z.B. Waschmaschine, Trockner), Wartung
• Graffiti-Beseitigung
• Hausanschlüsse für Strom, Fernsehen, Internet, Glasfaser, per Satellitenempfangsanlage innerhalb des Grundstücks
• Hausschwammbeseitigung
• Heizkosten wie
  • Garantiewartungsgebühren
  • Heizungswartung und Reparatur
  • Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz
  • Schornsteinfeger
• Insektenschutzgitter, Montage und Reparatur
• Kaminkehrer
• Kellerschachtabdeckungen, Montage und Reparatur
• Klavierstimmer
• Mauerwerksanierung
• Modernisierungsmaßnahmen (z.B. Badezimmer, Küche) innerhalb des Grundstücks
• Montageleistungen (z.B. beim Erwerb neuer Möbel)
• Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker), Wartung und Reparatur
• Müllschränke, Anlieferung und Aufstellen
• Pflasterarbeiten innerhalb des Grundstücks
• Pilzbekämpfung
• Reparatur, Wartung und Pflege von
  • Bodenbelägen (z.B. Teppichboden, Parkett, Fliesen)
  • Fenstern und Türen (innen und außen)
  • Gegenständen im Haushalt (z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC)
  • Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen
  • Wandschränken
• Schadstoffsanierung
• Schornsteinfeger
• Trockeneisreinigung
• Trockenlegung von Mauerwerk, Arbeiten mit Maschinen vor Ort
• Überprüfung von Anlagen (z.B. Gebühr für den Schornsteinfeger oder für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen)
• Wärmedämmmaßnahmen
• Wartung von
  • Aufzug
  • Heizung und Öltankanlagen (einschließlich Tankreinigung)
  • Feuerlöscher
  • CO2-Warngeräte
  • Pumpen
  • Abwasser-Rückstau-Sicherungen
• Wasserschadensanierung
• Wasserversorgung