Hält ein Mandant von Ihnen Anteile an einer Kapitalgesellschaft, so gibt es viele denkbare Sachverhalte, in denen er Sie um Rat aufsuchen wird.
Wie funktioniert der Erwerb von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft durch eine GmbH? Wie sind diese zu bilanzieren und zu besteuern? Können die Anteile an einer Kapitalgesellschaft in eine andere Kapitalgesellschaft mit eingebracht werden? In unseren Fachartikeln finden Sie unter anderem die Antworten auf diese und noch viele weitere Fragen.
Eine GmbH kann von ihren Gesellschaftern eigene Geschäftsanteile (§ 5 Abs. 2 GmbHG) erwerben. Dabei zwingend zu beachten sind die Grundsätze der Kapitalaufbringung. Was gilt es sonst noch zu berücksichtigen? Wie sind die bisher geleisteten Stammeinlagen auf diese Anteile einzubeziehen? Lesen Sie hierzu die passenden Fachbeiträge bei uns!
Werden die eigenen Anteile wieder veräußert, ist der Einfluss auf das gezeichnete Kapital wieder rückgängig zu machen (§ 272 Abs. 1b Satz 1 HGB). Wie genau muss die Veräußerung der Anteile nun verzeichnet werden? Lesen Sie hier weiter!
Nehmen Sie an, ein Rechtsträger, der eigene Anteile erworben hat, ist an einer Umwandlung beteiligt. Diese Anteile wurden in Höhe des Nennbetrags vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt und ferner in den frei verfügbaren Rücklagen verrechnet. Welche Konsequenzen ergeben sich hieraus für die Kapitalveränderung? Was passiert, wenn der übertragende Rechtsträger Anteile am übernehmenden Rechtsträger hält? Werden sie zu eigenen Anteilen des Unternehmens? Finden Sie die Antworten auf all ihre Fragen bei uns!
Auf den Erwerb eigener Geschäftsanteile ist im Hinblick auf das steuerliche Einlagekonto § 28 KStG entsprechend anzuwenden. Zunächst ist das Einlagekonto in Höhe des Nennbetrags der Anteile zu erhöhen. Wie Sie anschließend verfahren müssen, lesen Sie in unseren Fachbeiträgen. Außerdem erfahren Sie, was zu beachten ist, wenn der Kaufpreis den Nennbetrag der Anteile überschreitet.
Gegenstand der Einbringung in eine Kapitalgesellschaft können auch Anteile an einer anderen Kapitalgesellschaft sein. Im Gegenzug dazu werden neue Anteile an der aufnehmenden Gesellschaft gewährt, sog. qualifizierter Anteilstausch. Ist eine solche Einbringung von Anteilen an Kapitalgesellschaften steuerneutral? Was passiert hingegen bei der Einbringung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft und den Wirtschaftsgütern dieses Unternehmensteils, die zum Betriebsvermögen eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils gehören? Lesen Sie weiter!
Gerichtliche Entscheidungen zum Thema Anteile Kapitalgesellschaft
Welche Folgen haben disquotale Gewinnbezugs- und Stimmrechte für die Bewertung eines GmbH-Anteils? Nach dem BFH gilt: Fallen diese Rechte deutlich geringer aus, als es dem Anteil am Nominalkapital entspricht, mindert dies regelmäßig den gemeinen Wert, sofern die Liquidation der Gesellschaft nicht konkret absehbar ist. Der BFH ging zudem auf den Vertrauensschutz bei einer Zuwendungsbestätigung ein. Hier mehr zu BFH, Urt. v. 16.11.2022 - X R 17/20 erfahren.
Welche steuerlichen Folgen haben Unterbeteiligungen an GmbH-Anteilen? Wann ist von „wirtschaftlichem Eigentum“ auszugehen? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seiner Entscheidung vom 23.11.2022 (I R 36/19) seine Grundsätze zum wirtschaftlichen Eigentümer bei einer (gestuften) Unterbeteiligung an einem GmbH-Anteil weiter konkretisiert. Danach ist für Unterbeteiligte in gestuften Unterbeteiligungsverhältnissen für die Qualifikation als wirtschaftlicher (Mit-) Inhaber des Kapitalgesellschaftsanteils maßgeblich, ob alle wesentlichen Beteiligungsrechte an sie durchgeleitet werden. Hiervon kann eine Veräußerungsgewinnbefreiung abhängen. Hier erfahren Sie mehr.
Welche Folgen hat der Übergang von Unternehmensanteilen auf minderjährige Kinder? Wann ist von einer Betriebsaufspaltung auszugehen? Nach dem BFH ist für eine personelle Verflechtung auch in einer Betriebskapitalgesellschaft eine Stimmenmehrheit erforderlich. BFH, Urt. v. 14.04.2021 - X R 5/19
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